7. Uma sociedade empresária foi constituída em novembro de 2012. Após a constituição, foram realizadas as seguintes transações no referido ano.
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Transações
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Valores
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Integralização de capital pelos acionistas da empresa em dinheiro
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R$500.000,00
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Valor bruto da aquisição de mercadorias, sendo 50% à vista e 50% a
serem pagos em 2013
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R$80.000,00
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- ICMS a recuperar sobre aquisição de mercadorias
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R$9.600,00
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- Aquisição, à vista, de um item do Ativo Imobilizado
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R$50.000,00
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- Venda à vista de todas as mercadorias adquiridas no período
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R$150.000,00
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- Tributos incidentes sobre a venda a serem pagos em 2013
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R$15.000,00
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Considerando que estas foram as únicas transações realizadas no ano de 2012 e desconsiderando a incidência de tributos sobre o Lucro, é CORRETO afirmar que na Demonstração dos Fluxos de Caixa do ano de 2012:
a) As atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$110.000,00; as Atividades de Investimento consumiram caixa no valor de R$50.000,00; e as Atividades de Financiamento geraram caixa no valor de R$500.000,00.
b) As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$ 110.000,00; as Atividades de Investimento geraram caixa no valor de R$450.000,00; e as Atividades de Financiamento não consumiram nem geraram caixa.
c) As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$60.000; as Atividades de Investimento não consumiram nem geraram caixa; e as Atividades de Financiamento geraram caixa no valor de R$500.000,00.
d) As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$60.000,00; as Atividades de Investimento consumiram caixa no valor de R$500.000,00; e as Atividades de Financiamento não consumiram nem geraram caixa.
Resolução:
DFC realmente é entender o que consumiu ou fez aumentar o caixa da empresa, e ainda o que não fez com que ele não fosse consumido, tipo aumento nos fornecedores entraria como um acréscimo de caixa. Porém veremos que a pegadinha está justamente na compra a prazoe nos Imposto, pois o ICMS sobre compra já está embutido no preço das mercadorias e o ICMS a pagar ainda não foi pago apenas reconhecido para pagamento.
Ficando assim a DFC pelo método indireto:
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DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA - Método Direto
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ATIVIDADES
OPERACIONAIS
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Recebimentos
de Clientes (DR)
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Recebimento
de Vendas à Vista
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150.000,00
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Pagamento
de Compras à Vista
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(40.000,00)
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Aumento
de Fornecedores
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Pagamentos
de Impostos sobre Vendas
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Pagamento
de Imposto de Renda e Contribuição Social
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Pagamento
de Despesas com Vendas
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Pagamento
de Despesas Administrativas
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Acréscimo
de Caixa originado das atividades operacionais
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110.000,00
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ATIVIDADES
DE FINANCIAMENTO
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Recebimento
de Aumento de Capital
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500.000,00
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Pagamento
de Dividendos
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Acréscimo
de Caixa originado das Atividades de Financiamentos
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500.000,00
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ATIVIDADES
DE INVESTIMENTOS
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Recebimento
de Venda de Imobilizado
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Pagamento
de Aquisição de Imobilizado
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(50.000,00)
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Aplicação
de Liquidez Imediata
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Decréscimo
de Caixa originado das Atividades de Investimentos
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(50.000,00)
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ACRÉSCIMO
DE CAIXA DO PERÍODO
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560.000,00
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Saldo
de Caixa e Equivalentes 31/12/2011
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Saldo de
Caixa e Equivaleste 31/12/2012
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560.000,00
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Variação
de Caixa
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560.000,00
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Atividades Operacionais: 110.000 (150.000 da venda a vista menos 40.000 da compra a prazo, pois só metade foi paga em 2012); Financiamento: 500.000 (integralização em dinheiro); Investimento: -50.000 (compra de imobilizado).
Resposta: Letra A.
Muito bom ...
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